Kaj so neto osnovna sredstva?
Neto osnovno sredstvo je preostala vrednost sredstva in se izračuna z uporabo skupnega zneska cene, plačanega za vsa osnovna sredstva ob nakupu, zmanjšanega za celoten znesek amortizacije, ki je že porabljen od trenutka nakupa sredstev.
- Če je akumulirana amortizacija sredstva ogromna, to pomeni, da je starost sredstva visoka in podjetje že dolgo ne nadomešča svojih sredstev. Ta metrika je bolj koristna za vlagatelje, saj jim daje idejo, da bo takrat podjetje v prihodnosti veliko vlagalo v nakup sredstev.
- Poleg tega vlagateljem pomaga tudi pri ugotavljanju, kako učinkovito je vodstvo podjetja pri uporabi njegovih sredstev. Ta metrika je bolj uporabna v času združitev in prevzemov. Kajti če podjetje analizira različne možne kandidate za pridobitev, mora v tem primeru analizirati vrednost premoženja na podlagi tega, da jim lahko samo oceni vrednost.
- Če je neto znesek osnovnih sredstev nizek v primerjavi s skupno vrednostjo osnovnih sredstev, potem to kaže, da bo v prihodnosti potreben ogromen znesek za nadomestitev sredstev in prevzemna družba lahko sredstva upošteva ob upoštevanju tega.
Formula neto osnovnih sredstev
Ko se vse oslabitve in nabrana amortizacija odštejejo od nabavne cene osnovnih sredstev in stroškov izboljšanja, potem dobimo neto znesek osnovnih sredstev. V obliki enačbe:
Formula neto osnovnih sredstev = bruto osnovna sredstva - nabrana amortizacija
Je osnovna oblika enačbe. Osnovna sredstva vključujejo opredmetena osnovna sredstva, večinoma kot so naprave in stroji, zgradbe, oprema, pohištvo itd. Nabrana amortizacija je skupni znesek amortizacijskih stroškov, ki je bil od datuma nakupa osnovnega sredstva knjižen v izkaz poslovnega izida.
Mnogi analitiki menijo, da je treba formulo narediti korak naprej. Torej poleg nabrane amortizacije odstranijo obveznosti iz osnovnih sredstev tudi iz osnovnih sredstev in stroškov izboljšanja.
Zgornji stavek je mogoče predstaviti v formuli čistih sredstev, ki je naslednja:
Formula čistih osnovnih sredstev = (skupna nakupna cena osnovnih sredstev + kapitalske izboljšave) - (akumulirana amortizacija + obveznosti do osnovnih sredstev)
Obveznosti v zvezi z osnovnimi sredstvi se odstranijo, da se ugotovi dejansko neto premoženje, ki je v lasti podjetja.
Obveznosti so finančne obveznosti in skupni dolgovi, ki jih je podjetje dolžno plačati tujcem.
Sestavni deli čistih osnovnih sredstev
# 1 - Osnovna sredstva
Osnovna sredstva so sredstva, ki jih podjetje kupi za dolgoročno uporabo in za razliko od zalog niso namenjena prodaji. Ta sredstva se ne spremenijo v denar in se uporabijo za ustvarjanje prihodkov. Osnovna sredstva so dveh vrst
- Opredmetena sredstva (ki se jih je mogoče dotakniti), kot so zgradbe, obrati in stroji, oprema, pohištvo itd.
- Neopredmetena sredstva (ki se jih ni mogoče dotakniti), kot so dobro ime, patent, blagovna znamka itd .;
# 2 - Akumulirana amortizacija
Kumulativna amortizacija, obračunana za sredstvo od datuma začetka uporabe do sedanjega datuma uporabe, je nabrana amortizacija. Vsako leto se za sredstvo obračuna amortizacija, ki se nato doda na račun akumulirane amortizacije. Na primer, 1. st aprila 2016, je bila kupljena pohištvo vredno $ 100,000. Doba koristnosti obratov in strojev je 15 let, njegova preostala vrednost pa znaša 10% nabavne vrednosti sredstva. Amortizacija za proračunsko leto 2016–17 je torej (100.000 USD - 10% od 100.000 USD) / 15 = 6000 USD.
Podobno za proračunsko leto 2017-18 in 2018-19 obračunana amortizacija znaša 6000 USD vsako leto. Zato je akumulirana amortizacija na dan 31. st marca 2019 je:
6 000 USD + 6 000 USD + 6 000 USD = 18 000 USD, tj. Skupna amortizacija od datuma začetka uporabe do današnjega datuma.
# 3 - Kapitalske izboljšave
Izboljšave so dokapitalizacije osnovnih sredstev, ki se izvajajo za povečanje učinkovitosti in zmogljivosti sredstva ter povečanje njegove operativne učinkovitosti. Amortizacija se obračuna na kapitalske izboljšave v dobi koristnosti.
# 4 - Obveznosti za osnovna sredstva
Obveznosti, ki so povezane z osnovnimi sredstvi, so obveznosti za osnovna sredstva, ki vključujejo vse dolgove, ki nastanejo zaradi nakupa ali izboljšav osnovnih sredstev, družba pa jih mora plačati tujcem.
Primer formule neto osnovnih sredstev
Vzemimo za primer podjetje z imenom Shanghai automobiles, ki želi razširiti svoje poslovanje. Za to podjetje načrtuje nakup drugega podjetja z imenom apex automobile, ki bo delovalo na drugem ozemlju.
Šanghajski avtomobili se torej želijo odločiti, ali naj kupijo vrh avtomobila ali ne. Zato želijo šanghajski avtomobili zagotoviti, da so sredstva avtomobila na vrhu v dobrem stanju. Če je bilo premoženje v dobrem stanju, potem avtomobilom iz Šanghaja ni treba kupovati novih sredstev za pospeševanje poslovanja.
Bilanca stanja avtomobilov na vrhu je v bilanci poročala o naslednjih številkah:
- Vsota vseh osnovnih sredstev: 3.000.000 USD
- Akumulirana amortizacija: 700.000 USD
- Kapitalske izboljšave: 600.000 USD
- Skupne obveznosti za osnovna sredstva: 380.000 USD
Zato so neto osnovna sredstva Apex doo:
Neto osnovna sredstva = (3.000.000 USD + 600.000 USD) - (700.000 USD + 380.000 USD) = 2.520.000 USD
Zdaj za analizo moramo izračunati razmerje, ki je naslednje:
Formula neto razmerja osnovnih sredstev = Neto osnovna sredstva / (osnovna sredstva + kapitalske izboljšave)
= 2.520.000 USD / 3.600.000 USD = .70
Ta analiza razmerja kaže, da ima vrh avtomobila sredstva, amortizirana v višini 30% skupnih stroškov, in izboljšave osnovnih sredstev. Kaže, da sredstva niso tako stara in jih je mogoče v prihodnosti dolgo uporabljati.
Prednosti
- Informacije o neto osnovnih sredstvih v katerem koli podjetju pomagajo deležnikom podjetja pri poznavanju računovodskega poročanja, finančne analize in ocene poslovanja. Pomaga določiti finančno zdravje podjetja
- Analitiki je koristno vedeti, kako se številke določajo, saj lahko z uporabo metrike vedo, katero metodo je podjetje uporabljalo, ker obstaja več sprejetih metod za evidentiranje sredstev, amortizacijo sredstev in odtujitev sredstev
- Analiza osnovnih sredstev je v kapitalsko intenzivnih panogah zelo pomembna, ker zahtevajo velike naložbe v obrate, nepremičnine in opremo. Če obstajajo neto negativni denarni tokovi zaradi nakupa osnovnih sredstev, je to pokazatelj, da podjetje raste.
Slabosti / omejitve
- Uporaba čistih osnovnih sredstev bo nesmiselna, če pride do pospešene amortizacije. Na primer podjetje kupi opremo in istega leta zahteva polno amortizacijo celotnega nakupa v katerem koli odseku, kar omogoča popolno amortizacijo v istem letu. V tem primeru bo imela nova oprema nič knjigovodske vrednosti, kar lahko privede do napačne razlage.
- Če je sredstvo že amortizirano v celoti, še ne pomeni, da je sredstvo nujno ničvredno. Obstaja veliko sredstev, katerih življenjska doba je manjša, vendar se izkažejo za koristna celo 3-5 krat v pričakovanem življenju.
- Pred kakršnim koli sklepom je treba preučiti razlike med vrednostmi glede na davek in vrednostjo na knjigo, ker so urniki pospešene amortizacije večinoma sprejemljivi za davčne namene. Kljub temu pa GAAP ne dovoljuje enako.
Zaključek
Mnogi podjetniki nimajo jasne predstave o vrednosti premoženja, ki ga ima njihovo podjetje, kar se jim lahko pozneje izkaže za drago, saj je vedno dobro vedeti, koliko je vredno podjetje, da bodo lahko sprejete prihodnje odločitve ustrezno sprejeti. V tem okviru postajajo čista osnovna sredstva zelo pomembna.
