Kaj je skupna analiza bilanc stanja?
Bilanca stanja skupne velikosti se nanaša na odstotno analizo postavk bilance stanja na podlagi skupne številke, saj je vsaka postavka predstavljena kot odstotek, ki ga je enostavno primerjati, tako kot je vsako sredstvo prikazano kot odstotek skupnih sredstev, vsaka obveznost pa kot odstotek vseh obveznosti in lastniškega kapitala kot odstotek celotnega lastniškega kapitala.
Primerno je sestaviti bilanco stanja izkaza skupne velikosti, ker pomaga pri gradnji linij trendov za odkrivanje vzorcev v določenem časovnem obdobju. Skratka, ne gre zgolj za nadgrajeno raznolikost bilance stanja. Kljub temu zajema tudi vsako posamezno postavko kot odstotek skupnih sredstev, skupnih obveznosti in celotnega kapitala poleg običajne številčne vrednosti.
Primeri analize velikosti bilanc stanja
Vzemimo primer Apple Inc., da vidimo trend v finančnih poročilih zadnjih treh let.
Ves znesek v milijonih
Na primer, mogoče je videti, da se je dolgoročne naložbe v letih 2016 do 2018 relativno zmanjšalo, medtem ko so se tekoče obveznosti v istem obdobju povečale. Analitik se lahko še globlje potopi, da ugotovi razlog za isto, da dobi bolj smiseln vpogled.
Podroben posnetek zaslona excel s formulo
Skupna velikost bilance stanja družbe Colgate
- Denarna sredstva in njihovi ustrezniki kot odstotek celotne aktive so se znatno povečali s 5,6% v letu 2008 na 8,1% v letu 2014.
- Odstotek terjatev se je zmanjšal s 16,6% v letu 2007 na 11,9% v letu 2015.
- Odstotek zalog se je zmanjšal s 11,6% na 9,9%.
- Odstotek drugih kratkoročnih sredstev se je v zadnjih 9 letih povečal s 3,3% na 6,7% bilančne vsote.
- Na strani obveznosti trenutno znašajo 9,3% bilančne vsote.
- Dolgoročni dolg je leta 2015 občutno skočil na 52,4%.
- Neobvladujoči deleži so se prav tako povečali v 9 letih in zdaj znašajo 2,1%
Prednosti
- Bralcu izjave pomaga, da jasno razume razmerje ali odstotek vsake postavke v izjavi kot odstotek celotnih sredstev podjetja.
- Uporabniku pomaga pri določanju trenda, povezanega z odstotnim deležem vsake postavke na strani sredstva in odstotnim deležem vsake postavke na strani obveznosti.
- Finančni uporabnik ga lahko uporabi tudi za hitro primerjavo finančne uspešnosti različnih subjektov, saj je vsaka postavka izražena v odstotkih celotnih sredstev, uporabnik pa lahko povsem enostavno določi katero koli zahtevano razmerje.
Slabosti
- Skupna bilanca stanja se šteje za nepraktično, ker ni odobrenega standardnega deleža vsake postavke v celotnem sredstvu.
- Če bilanca stanja katere koli družbe ni pripravljena dosledno iz leta v leto. Zavajati bi bilo treba kakršno koli primerjalno študijo bilance stanja skupnih izkazov.
Omejitve skupne analize bilanc stanja
- Ne pomaga pri odločanju, ker ni nobenega odobrenega standardnega deleža glede sestave sredstev, obveznosti itd.
- Če pride do nedoslednosti pri pripravi računovodskih izkazov zaradi sprememb računovodskih načel, konceptov, konvencij, potem bilanca stanja skupne velikosti postane nesmiselna.
- Ne posreduje ustreznih evidenc v času sezonskih nihanj različnih sestavin sredstev, obveznosti itd., Zato finančnim uporabnikom izkazov ne posreduje dejanskih informacij.
- Ne moremo prezreti škodljivih učinkov oblikovanja izložb v računovodskih izkazih in žal bilanca stanja v standardni velikosti ne more identificirati iste, da bi zagotovila dejanski položaj sredstev, obveznosti itd.
- Med merjenjem uspešnosti podjetja ne prepozna kvalitativnih elementov, čeprav je ne bi smeli ignorirati istega. Primeri kvalitativnih elementov lahko vključujejo odnose s strankami, kakovost del itd.
- Ne morejo izmeriti stanja solventnosti in likvidnosti podjetja. Zgolj izmeri odstotek povečanja ali zmanjšanja različnih komponent sredstev, obveznosti itd. Z drugimi besedami, skupne bilance velikosti ni mogoče uporabiti za določanje razmerja med dolgom in kapitalom, količnikom kapitala, trenutnim količnikom, količnikom likvidnosti, razporeditvijo kapitala razmerje itd., ki se običajno uporabljajo pri ugotavljanju solventnosti in likvidnostnega stanja podjetja.
Zaključek
Na koncu lahko rečemo, da skupna bilanca stanja omogoča enostavno primerjavo medletne uspešnosti istega podjetja ali primerjavo različnih podjetij različnih velikosti. Za podrobnejše informacije lahko uporabnik ne le brez truda vidi, kako dobro je razporejena kapitalska struktura podjetja, temveč lahko te odstotke primerja z drugimi časovnimi obdobji ali drugimi podjetji. Analitiku omogoča tudi primerjavo podjetij različnih velikosti ne glede na njihovo velikostno razliko, ki je vgrajena v neobdelane podatke.
